مالیات از کارآفرینان فردی - چه مالیات و پرداخت های اجباری (حق بیمه ثابت) که یک کارآفرین فردی برای خود و کارمندان خود در سال 2020 پرداخت می کند
سلام ، خوانندگان گرامی Ideas for Life! امروز صحبت خواهیم کرد در مورد مالیات از کارآفرینان فردی، برای مثال: چه سیستم های مالیاتی وجود دارد یک کارآفرین شخصی چه مالیاتی می پردازد در هر یک از حالت ها و چه گزارشگری باید توسط یک کارآفرین فردی گرفته شود.
به هر حال ، آیا شما دیده اید که ارزش یک دلار در حال حاضر چقدر است؟ اینجا شروع به کسب درآمد با تفاوت نرخ ارز کنید!
در جامعه مدرن ، کارآفرینی خصوصی بسیار مشهور شده و حمایت قاطع دولت را تأمین کرده است. برنامه های زیادی برای کمک به شما وجود دارد توسعه مشاغل کوچک در حوزه های مختلف ، و حوزه ای مانند مالیات نیز کنار نماند.
برای دسته های مختلف کارآفرینان ، بیشترین انتخاب مناسب و سودآور رژیم پرداخت مالیات، به لطف آن ، بسیاری از تجار جوان انگیزه خوبی برای رشد و فرصتهای شروع کار در این زمینه دریافت می کنند.
از این مقاله خواهید آموخت:
- مفهوم مالیات تجاری و انواع سیستم های پیشنهادی شامل چه مواردی است.
- چرا سیستم مالیات حق ثبت اختراع در بین کارآفرینان مشتاق بسیار محبوب است و آیا بسیار سودمند است؟
- چه مالیاتی برای یک OSN ، STS ، UTII ، PSN پرداخت می شود و گزارش هایی که یک کارآفرین فردی باید ارائه دهد.
- آخرین مهلت های ارائه گزارش برای کارآفرینان منفرد و پرداخت های اجباری (ثابت) به بودجه مورد انتظار کارآفرین در سیستم های مختلف مالیاتی چیست.
این مقاله هم برای کارآفرینان تازه کار که به تازگی تصمیم به گشودن یک کارآفرین فردی گرفته اند ، و هم برای کسانی که به منظور کاهش بار مالیات در فکر تغییر سیستم به سیستم مالیات دیگری هستند ، مفید خواهد بود.
آیا می خواهید از همه پیچیدگی های پرداخت مالیات برای سال 2020 بدانید؟ در مقاله ما این موضوع را با جزئیات بررسی کنید!
درباره انواع مالیات از کارآفرینان فردی ، حق بیمه و پرداخت های ثابت ، مالیات های یک کارآفرین شخصی و گزارش هایی که یک کارآفرین شخصی ارائه می دهد - در ادامه بخوانید
1. مفهوم و انواع سیستم های مالیات برای کارآفرینان فردی (OSN ، STS ، PSN ، UTII ، ESHN)
برای هر کارآفرین ، یکی از مهمترین موضوعات در ایجاد تجارت وی ، تعریف سیستم مالیات است. این او است که روش کار بیشتر کارفرمای فردی ، پرداخت عوارض و سختی حسابداری و حسابداری مالیاتی را تعیین می کند.
در چارچوب قانون مالیات فدراسیون روسیه ، در حال حاضر یک کارآفرین فردی می تواند یکی از سیستم ها و حالت های زیر را برای خود انتخاب کند:
- حالت کلی (OCH) ؛
- UTII یا سیستم ضمنی ؛
- سیستم ساده شده (USN) ؛
- سیستم ثبت اختراع (PSN) ؛
- مالیات کشاورزی واحد (UAT).
رژیم کلی برای همه افراد در نظر گرفته شده و آنها را ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود می کند. UTII توسط کارآفرینانی استفاده می شود که نوع خاصی از فعالیت را انتخاب کرده اند ، از جمله کشاورزی ، و متعهد به پرداخت مالیات به بودجه به صورت مالیات واحد بر درآمد ناسازگار می شوند. سیستم مالیاتی ساده ، به نوبه خود به شما این امکان را می دهد که خود را از بار پرداخت انواع خاصی از پرداخت ها رها کرده و آنها را با یک سیستم واحد جایگزین کنید.
💡 کلیه پرداخت های مالیات ، و همچنین گزارش مربوطه ، باید به ترتیب خاصی و در مهلت های تعیین شده توسط قانون تنظیم شوند. در غیر این صورت ، مالیات های پرداخت نشده توسط مقام مالیاتی ، با توقیف اموال شخصی ، با اجازه دادگاه وصول می شود.
هر یک از سیستم های مالیات باید جزئیات بیشتری در نظر گرفته شود.
1.1 سیستم مالیات UTII (مالیات یکپارچه بر درآمد ناسازگار)
هنگامی که یک کارآفرین از UTII استفاده می کند ، ملزم به پرداخت مالیاتی مانند این نیست مالیات بر درآمد شخصی, UST, مالیات بر ارزش افزوده و انواع دیگر جایگزین یک مالیات واحد بر درآمد محاسبه شده می شود. باقی مانده پرداخت مانند مالیاتو بیمه و بازنشستگی کارآفرین با توجه به حالت های دیگر پرداخت می کند.
برخی شرایط را می توان تشخیص داد که اجازه استفاده از UTII را می دهد:
- محل کار... چنین سیستمی در تمام مناطق کشور کار نمی کند ، بلکه فقط در مواردی است که با اقدامات قانونی و نظارتی ایجاد شده باشد.
- نوع فعالیت... لیست این گونه ها به طور جداگانه در هر منطقه ایجاد شده است.
- عدم قرارداد مدیریت اعتماد یا مشارکت ساده ؛
- مشارکت سازمانهای دیگر در اجرای فعالیتها بیش از 25٪.
- سازمان دارد بیشتر نه 100 کارمندان;
- مالیات دهندگان بزرگتری در منطقه وجود دارند.
پیش از این ، لغو این سیستم پرداخت مالیات در ابتدای سال 2018 برنامه ریزی شده بود ، اما با حکم رئیس جمهور در 2 ژوئن 2016 ، دوره درخواست UTII به دلیل تقاضای آن در میان مشاغل کوچک ، تا 1 ژانویه 2021 تمدید شد.
انواع فعالیتهایی که استفاده از UTII در آنها مجاز است توسط قانون تعیین می شود و در حال حاضر شامل موارد زیر است:
- خرده فروشی؛
- شرکت های پذیرایی
- خدمات داخلی؛
- خدمات دامپزشکی
- تعمیر ، نگهداری و شستشوی ماشین
- تبلیغات؛
- خدمات اسکان موقت
- و دیگران.
توجه به آن مهم استکه تا اول ژانویه 2017 ، خدمات خانگی بر اساس طبقه بندی OKUN تعیین می شد ، که اکنون دیگر متوقف شده است. لیست این سرویس ها توسط کتابهای مرجع OKVED2 و OKPD2 ایجاد شده و لیست جدید با دستور شماره 2496-r دولت فدراسیون روسیه به تاریخ 24 نوامبر 2016 ارائه شده است.
در میان آنها, هنوز, خدماتبا هدف تعمیر کفش ، لباس ، ساعت ، لوازم خانگی ، صدور تجهیزات ورزشی برای استفاده موقت ، و همچنین وسایل شخصی و غیره با این حال ، انواع جدیدی از خدمات اضافه شده است که قبلاً خانگی در نظر گرفته نشده بودند ، به عنوان مثال مبلمان سفارشی.
1.2 سیستم مالیات USN (سیستم مالیات ساده)
اگر یک کارآفرین فردی یک سیستم ساده را انتخاب کند ، پس خود را از پرداخت انواع خاصی از مالیات معاف می کند (مالیات بر درآمد شخصی, ویژگی مالیات) با یک مالیات جایگزین شد (EH) ، که براساس نتایج فعالیتهای سازمان محاسبه می شود. بقیه پرداخت ها ، از جمله بیمه ، با شرایط عمومی پرداخت می شود.
مهم! چنین سیستمی کار می کند و می تواند در کل کشور اعمال شود و شما می توانید در ابتدای سال آینده به آن تغییر دهید ، این را قبلاً در سیستم فعلی اعلام کرده اید.
در این حالت ، قانون گذار و انتقال داوطلبانه ای از سیستم مالیات ساده و بازگشت از سیستم های دیگر به آن را پیش بینی کرده است.
با این حال ، برای استفاده از سیستم مالیات ساده ، مواردی وجود دارد برخی محدودیت ها.
اول از همه ، از نظر درآمد ، مقدار آن از اول ژانویه 2017 تغییر کرده است ، که امکان گسترش استفاده از رژیم را در میان مشاغل کوچک فراهم کرده است ، به این دلیل که:
- حداکثر درآمد دریافتی توسط سازمانی که می خواهد از سال 2017 به سیستم ساده مالیاتی روی بیاورد ، افزایش یافته است تا 120 میلیون روبل (قبلا 60 میلیون)
- محدودیت درآمد 9 ماهه امسال (که در آن تغییر برنامه ریزی شده سیستم مالیات اعلام شده است) نیز دو برابر شد - 90 میلیون روبل، در مقابل 45 زودتر.
- ارزش مجاز ارزش باقیمانده داراییهای ثابت سازمان از 100 میلیون افزایش یافت تا 150 میلیون روبل.
شایان ذکر است که استفاده از سیستم ساده مالیاتی در دسترس همه مودیان نیست. حق تغییر به آن را ندارید:
- شرکت هایی با بیش از 100 نفر;
- سازمانهایی با زیرمجموعه های اضافی
- شرکتهایی که درصد مشارکت شرکتهای دیگر در آنها بیشتر است 25;
- کارآفرینانی که مالیات کشاورزی واحد را پرداخت می کنند.
- وکلا و دفاتر اسناد رسمی در عمل خصوصی ؛
- سازمان های اعتباری ، پیاده ها ، صندوق های بازنشستگی ، شرکت های بیمه و دیگران ؛
- تجارت مربوط به قمار؛
- سازمانهای فعال در بازار اوراق بهادار
- موسسات بودجه ای
- شرکت های دیگر کشورها
- آژانس های کاریابی خصوصی
- سازمانهایی که محصولات را با سازمانهای دیگر به اشتراک می گذارند.
بنابراین ، محدودیت های فوق باید در هنگام تغییر کاربری به سیستم ساده مالیاتی یا افتتاح یک کارآفرین فردی جدید با چنین سیستم مالیاتی مورد توجه قرار گیرند.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد سیستم مالیات ساده برای کارآفرینان فردی ، به مقاله در لینک مراجعه کنید.
1.3 سیستم مالیات OSN (سیستم مالیات عمومی)
یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیات عمومی موظف به پرداخت آن است پرداخت برای تمام پرداخت های مالیاتی تاسیس شده، مربوط به او ، به طور کلی ، مگر اینکه ، البته او از یک یا دیگری بار مالیاتی معاف است ، که می تواند توسط مقامات مجاز مالیاتی تعیین شود.
هنگام استفاده از این حالت ، کارآفرین باید هزینه های زیر را پرداخت کند:
- مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) - مالیات اصلی اصلی ، درصدی از درآمد کل است که هزینه ها از آن کسر می شود ، که مستند است
- مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) - مالیات غیرمستقیمی که برای م theلفه ارزشی که در تمام مراحل تولید و فروش محصول به قیمت محصول اضافه شده ، پس از رسیدن به مصرف کننده نهایی ، پرداخت می شود.
- وظایف مختلف - انواع کارمزدها ، در چارچوب قانون ، هنگام واردات کالا به کشور یا انجام اقدامات مهم دیگر اخذ می شود ؛
- مالیات های غیر مستقیم - پرداختی که به دسته خاصی از کالاها اختصاص یافته ، در هزینه آنها لحاظ شده و به درآمد دریافتی بستگی ندارد.
- مالیات استخراج مواد معدنی - پرداخت برای توسعه منابع طبیعی ؛
- هزینه های استفاده از اشیا of حیات وحش و منابع آب پرداخت شده توسط کارآفرینان انجام فعالیت هایی با ویژگی های استفاده از آب یا مشارکت حیوانات ؛
- مالیات حمل و نقل, زمین - هزینه های صاحبان وسایل نقلیه و زمین ها ؛
- مالیات بر دارایی - پرداخت بسته به ارزش کاداستر ملک ؛
- مالیات تجاری قمار - افزایش مالیات هنگام دریافت درآمد از قمار.
بر این اساس ، بیشترین کمک های مالی به بودجه فقط مربوط به سازمان هایی است که در یک منطقه خاص فعالیت می کنند ، در حالی که اکثر بازرگانان فقط مالیات های اساسی ، مانند مالیات بر درآمد شخصی, مالیات بر ارزش افزوده و دیگران.
مهم! اگر کارآفرینان ، به دلیل ویژگی های فعالیت های خود ، نیاز به ثبت ارزش افزوده شده (برای خریداران) دارند ، این رژیم مالیات برای آنها مناسب ترین است.
هنگامی که کارآفرینان فردی از سیستم مالیات عمومی استفاده می کنند ، یکی از مهمترین ویژگیهای حسابداری جریانهای نقدی استفاده در این حسابداری است خدمات نقدی.
برای کارآفرینان فردی راحت تر می توان مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت کرد ، مبلغی که می تواند با کمک هزینه های حرفه ای و کسر کاهش یابد ، در حالی که اشخاص حقوقی مشمول مالیات بر درآمد هستند.
انتخاب سیستم مالیات به دلیل نقاط قوت و ضعف هر یک از آنها و ویژگی های خاص تجارت ، برای هر شرکت منفرد است. با این وجود ، برای تجارت موفق ، محاسبه دقیق و به موقع مشارکت های مالیاتی ضروری است.
سیستم مالیات برای کارآفرینان فردی - PSN
1.4. سیستم مالیات PSN (سیستم مالیات حق ثبت اختراع)
سیستم ثبت اختراع مالیات (PSN) با رژیم های دیگر متفاوت است ، اول از همه ، از آنجا که نیازی به ثبت اظهارنامه مالیاتی نیست ، و مالیات در لحظه پرداخت آن محاسبه می شود ثبت اختراع - تأیید مستند حق انجام یکی از انواع فعالیت های کارآفرینی در یک سرزمین خاص.
حق ثبت اختراع برای یک دوره به دست می آید بیش از 12 ماه و برای کسانی که می خواهند تقاضا و نیازهای یک منطقه فروش خاص را شناسایی کنند ، راحت است ، به عنوان مثال یک کسب و کار کوچک را در مرحله اولیه آزمایش کرده اند.
چه کسی می تواند به PSN تغییر کند؟
همه کارآفرینان نمی توانند از حق روی آوردن به PSN استفاده کنند ، بلکه فقط کسانی هستند که انواع خاصی از فعالیت ها را انجام می دهند. لیست آنها ، در بیشتر موارد ، با لیستی از انواع فعالیت های مجاز در UTII مطابقت دارد که محدود به مجموعه خدمات و دستورالعمل های تجارت خرده فروشی است.
چه نوع فعالیت هایی تحت سیستم مالیات حق ثبت اختراع برای کارآفرینان فردی قرار دارند؟
اساساً ، فعالیتهای تولیدی ، به همین ترتیب ، در لیست انواع کارآفرینیها که اجازه استفاده از درمانهای ترجیحی را می دهند ، وجود ندارد ، اما خدمات تولید کاملاً قابل قبول است.
در رژیم ثبت اختراع ، حتی مراحل ساخت کالاهایی مانند فرش و قالیچه ، کفش نمدی ، صنایع دستی ، سوسیس ، ادوات کشاورزی ، ظروف کوپر ، ظروف سفالی ، اپتیک عینک ، قایق های چوبی و کارت های بازرگانی نیز قابل انجام است. یعنی می توانید همه این انواع را خلاصه کنید ، همانطور که یک کاردستی یا یک تولید کوچک را با دستان خود انجام می دهید.
در حال حاضر ، لیستی از فعالیت هایی که مجاز به استفاده از PSN هستند ، از اول ژانویه 2016 تغییر نکرده است، توسط ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده و شامل 63 مورد است. با این حال ، امسال مدودف D.A. لایحه ای ارائه شد که اجازه می دهد استفاده از PSN برای انواع مشاغل... علاوه بر این ، مقامات منطقه ای حق دارند لیست خدمات عمومی OKUN را در قلمرو خود گسترش دهند.
محدودیت های استفاده از PSN چیست؟
محدودیت های مربوط به انتقال به سیستم مالیات حق ثبت اختراع وجود دارد:
- حالت فقط برای کارآفرینان فردی در دسترس است.
- بیش از پانزده نفر در ترکیب یک کارآفرین فردی وجود ندارد.
- اگر توافق نامه های مشارکت یا اعتماد قابل اجرا باشد ، PSN قابل استفاده نیست.
- در صورتی که میزان درآمد حاصل از فعالیت های ثبت اختراع بیش از 60 میلیون روبل باشد ، فرد کارآفرین از حق ثبت اختراع خود محروم می شود. هنگامی که با سیستم مالیات ساده ترکیب می شود ، درآمد حاصل از جمع آوری برای دو حالت محاسبه می شود.
حق ثبت اختراع در کدام قلمرو معتبر است؟
مطابق با قانون شماره 244-FZ از 21.07.14 از سال 2015 ، به استثنای اختراع ثبت شده برای حمل و نقل جاده ای و توزیع خرده فروشی ، منطقه ثبت اختراع محدود به شهرداری، که محاسبه عادلانه تر ارزش چنین حقی را امکان پذیر می کند ، اما محدوده کاربرد آن را محدود می کند.
چه چیزی هزینه ثبت اختراع را تعیین می کند و چگونه محاسبه می شود؟
قیمت ثبت اختراع هزینه ثابت است ، که باعث می شود آن را برای استفاده در سود آور است مقدار قابل توجه درآمد و بالعکس اگر درآمد کم باشد. مقامات منطقه ای درآمد سالانه بالقوه (PAP) را برای هر نوع فعالیت در یک سرزمین معین ، که به عنوان پایه مالیاتی در این رژیم عمل می کند و نرخ مالیات ، به میزان 6%، دقیقاً بر اساس این مقدار محاسبه می شود.
حداکثر مقدار این اندیکاتور - در باره1 میلیون روبل، و از سال 2015 حداقل نواری وجود نداشته است.
در محاسبه PSN ، مفهومی مانند ضریب دفلاتور، که بسته به تغییرات قیمت دوره قبل در کل کشور ، ارزش DRGP را تنظیم می کند. این مبلغ ثابت برای سال آینده است.
در سال 2020 ، این نسبت 1.592 تعیین شد (در سال 2019 1.518 بود)بر این اساس ، حداکثر مقدار GVHD برای PSN برابر با 1،592،000 روبل است.
با این حال ، لازم به ذکر است که هر منطقه حق افزایش PVGD را تا 10 برابر دارد:
- برای حمل و نقل جاده ای و نگهداری از حمل و نقل جاده ای - تا 3 (سه) بار;
- برای هرگونه فعالیت ثبت اختراع در شهرهای بیش از 1 میلیون نفر - تا 5 (پنج) بار;
- برای خدمات اجاره املاک و مستغلات ، پذیرایی و خرده فروشی - تا 10 (ده) بار.
در موارد خاص ، ممکن است برای محاسبه حق ثبت اختراع ، تعداد کارمندان ، اندازه کف معاملات یا سالنی که خدمات در آن انجام می شود ، تعداد وسایل نقلیه ، محل اجاره و غیره مهم باشد.
جوانب مثبت و منفی سیستم مالیات حق ثبت اختراع
از جمله مزایای سیستم مالیات حق ثبت اختراع موارد زیر است:
- نسبتاً کم ، در بیشتر موارد ، حق ثبت اختراع.
- انتخاب مستقل دوره درخواست ثبت اختراع (1-12 ماه) ؛
- حق کسب چندین حق ثبت اختراع همزمان در مناطق مختلف یا انواع مختلف فعالیت ها ؛
- عدم ارائه گزارش با ارائه اظهارنامه مالیاتی ، در نتیجه ، صرفه جویی در وقت و هزینه های ناشی از تشکیل پرونده و تأیید آن ؛
- به استثنای حق ثبت اختراع برای پذیرایی ، خرده فروشی و اجاره املاک و مستغلات ، مشارکت های تأمین اجتماعی کارمندان در سال 2020 پرداخت نمی شود. فقط بیمه بازنشستگی و خدمات درمانی به مبلغ 20٪ از حقوق تعلق گرفته وی باقی مانده است.
- برخلاف سیستم UTII ، لیست فعالیت های ثبت اختراع توسط دولت های محلی فقط می تواند گسترش یابد. آنها حق بریدن آن را ندارند.
جنبه های منفی سیستم مالیات بر حق ثبت اختراع عبارتند از:
- دسترسی به این حالت فقط برای کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی حق کار در PSN را ندارند.
- لیست محدود انواع قابل قبول فعالیت در خدمات و تجارت خرده فروشی در حجم کم ؛
- شدیدترین محدودیت ها در تعداد کارکنان - بیش از 15 کارمند برای انواع فعالیت های IP ؛
- هنگام کار در خرده فروشی یا پذیرایی ، حداکثر سطح کار سالن است 50 متر مربع، در حالی که در UTII چنین منطقه ای سه برابر بیشتر است.
- برای کنترل درآمد دریافت شده توسط کارآفرین از فعالیت های ثبت اختراع ، که نباید بیش از آن باشد 60 میلیون روبل، نگه داشتن دفترچه درآمد ویژه برای این سیستم ضروری است.
- مالیات ، به شکل ارزش ثابت حق ثبت اختراع ، قبل از پایان دوره مالیات و نه پس از دریافت درآمد پرداخت می شود ؛
- ناتوانی در کاهش ارزش حق ثبت اختراع با میزان حق بیمه پرداختی برای کارمندان ، در حالی که در STS یا UTII چنین فرصتی وجود دارد. با این حال ، هنگامی که از حالت ها با هم استفاده می شود ، فرد کارآفرین حق دارد هنگام محاسبه ارزش درآمد منفرد یا مستلزم پرداختی را برای خود در نظر بگیرد.
1.5 سیستم مالیات مالیات یکپارچه کشاورزی (مالیات متحد کشاورزی)
ماهیت رژیم یکپارچه مالیات کشاورزی کاهش بار مالیاتی برای آن استتولید کنندگان کشاورزی، سازمانهایی برای پردازش ، فروش ، ذخیره سازی ، مزارع مختلف پرورش ماهی.
لیست کامل در بند 2.1 تعریف شده است. فصل 346.2 از قانون مالیات فدراسیون روسیه ، با این حال ، تغییرات از 1 ژانویه 2017 به اجرا درآمد ، که طبق آن لیست گسترده تر شد.
اگر سازمان بیشتر داشته باشد 70% سهم خدمات ارائه شده به تولیدکنندگان کشاورزی است ، بنابراین چنین سازمان هایی (از جمله کارآفرینان فردی) نیز حق استفاده از این رژیم پرداخت مالیات را دارند.
این حق از شرکتهایی که دارای بخشهای اضافی تولید کالاهای غیرقابل تحمل هستند ، در این زمینه تجارت می کنند ، محروم است قمار, نهادهای مختلف بودجه ای.
مزیت یک کارآفرین فردی از این رژیم معافیت از پرداخت مالیات است مانند:
- مالیات بر املاک ، که با ارزش کاداستر تعیین نمی شود ؛
- مالیات بر درآمد شخصی؛
- مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای واردات).
نرخ این مالیات است 6% و بر اساس تفاوت واقعی بین درآمد و هزینه محاسبه می شود.
یک کارآفرین فردی چه مالیاتی باید روی سیستم مالیات ساده ، UTII ، PSN ، OSN بپردازد
2. چه مالیاتهایی را شخص کارآفرین پرداخت می کند - آخرین اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین فردی (بدون کارمند ، با کارمند) 📰
هنگام انجام هر فعالیت توسط یک کارآفرین فردی ، پرداخت اجباری مالیات و کمک های مالی به بودجه یک شرط مهم برای کار است.
بسته به سیستم مالیات انتخاب شده ، پس از ثبت نام یک کارآفرین فردی ، لازم است تمام هزینه های آینده این پرداخت ها را در نظر بگیرید.
به طور کلی ، پرداخت های یک کارآفرین به بودجه را می توان به شرح زیر طبقه بندی کرد:
- مالیات بر درآمد بستگی به سیستم مالیات دارد که به عنوان اصلی انتخاب می شود.
- مالیات بر املاک ، حمل و نقل و زمین های مورد استفاده در تجارت ؛
- حق بیمه
برخی از انواع فعالیت های کارآفرینان موظف به پرداخت مالیات اضافی هستند ، از جمله موارد زیر قابل تشخیص است:
- مالیات برای استفاده از منابع آب یا اشیا in در فعالیت های خود ؛
- مالیات پرداخت شده توسط شرکت های در حال توسعه و استفاده از سپرده های منابع طبیعی ؛
- مالیات بر تجارت کالاهای قابل مالیات یا تولید آنها.
علاوه بر این ، شرکتهایی که مجوز یا مجوزهای ویژه دریافت می کنند مجبورند نه تنها مالیات پرداخت کنند ، بلکه همچنین باید پرداخت کنند هزینه های استفاده از آنها.
مالیات بر دارایی
کارآفرینانی که از سیستم های ویژه مالیات استفاده می کنند ملزم به پرداخت مالیات برای املاک استفاده شده در فعالیت های خود هستند ، اگرچه قبلاً چنین الزامی نبوده است. این شامل املاک و مستغلات نیز می شودو در لیست کاداستر محلی ذکر شده است.
بر این اساس ، هنگامی که یک کارآفرین فردی مالک اموالی است که در لیست اشیایی است که پایه مالیات براساس ارزش کاداستر برای آنها تعیین می شود و از آن در فعالیت های خود استفاده می کند ، مجبور به پرداخت این مالیات خواهد بود. در این حالت سیستم پرداخت مالیات انتخابی مهم نیست.
لیست مفصلی از این اشیا on در پورتال رسمی خدمات مالیاتی فدرال یا یک منبع اینترنتی منطقه ای که مسئول دستگاه های اجرایی محلی هستند ، درج می شود.
این ممکن است شامل دسته هایی مانند:
- مراکز فعالیتهای اداری و تجاری
- مراکز خرید در منطقه؛
- اماکن خاص در این مراکز ؛
- فضاهایی که به عنوان مسکونی استفاده نمی شوند و متناسب با گذرنامه های ثبت کاداستر اشیا estate املاک و مستغلات یا اسناد فنی این اشیا are برای جای دادن فضای خرده فروشی ، دفاتر مختلف ، اماکن برای تهیه غذا و خدمات مصرفی طراحی شده اند. این دسته همچنین شامل اماکنی است که در واقع برای این اهداف استفاده می شود ، اما می تواند به عنوان اقامتگاه طبقه بندی شود.
مالیات زمین
طبق اعلام مالیات ، کارآفرینان شخصی ملزم به پرداخت هزینه هستند مالیات استفاده از زمینکه در فعالیت های تجاری استفاده می شود. چنین اعلان هایی باید حداقل ارسال شود 30 روز قبل از موعد آنها جزئیات خود مالیات را نشان می دهند که باید پرداخت شود و مبنای مالیات نیز محاسبه می شود.
در موارد عدم دریافت چنین اعلانی ، برای جلوگیری از از دست دادن تاریخ پرداخت و اقدامات بعدی ، باید شخصاً با اداره مالیات تماس بگیرید.
معمولاً مهلت پرداخت قبل از اول اکتبر تعیین می شود ، به استثنای مسکو و سن پترزبورگ ، که حق تغییر شرایط و روش پرداخت مالیات زمین را دارند.
2.1 یک کارآفرین فردی چه مالیاتی را در OSN پرداخت می کند
اگر یک کارآفرین برای تغییر به هر یک از سیستم های مالیات ترجیحی به یک دلیل یا دلیل دیگر نیازی به آن نداشته باشد یا در دسترس نباشد ، به طور پیش فرض مطابق با DOS مالیات دریافت می کند. غالباً ، تحت این رژیم ، پرداخت تمام مالیات ها به سادگی بی سود است.
اجباری برای پرداخت عبارتند از:
- مالیات بر ارزش افزوده محصول (مالیات بر ارزش افزوده) به مقدار 0%, 10% یا 18%، بسته به محصول (ممکن است مالیات برداشت شود ، به طور رسمی به عنوان نرخ بهره صفر تعیین می شود) ؛
- مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد شخصی) ، بابت درآمد کارمندان به مبلغ 13%;
- مالیات بر درآمد شخصی برای فعالیت های خود کارآفرین نیز است 13%;
- مالیات زمین 0,3% یا 1,5%;
در مواردی که تجارت به حالت تعلیق درآمده است ، نیازی به پرداخت مالیات ندارید. این مزیت بدون شک این حالت است.
2.2. یک کارآفرین فردی چه مالیاتی را بر روی سیستم مالیات ساده پرداخت می کند
سیستم مالیات ساده است اکثر محبوب در میان کارآفرینان، با توجه به اینکه دارای حداقل تعداد پرداخت اجباری مالیات است.
2 (دو) نوع سیستم مالیات ساده با نرخ بهره متفاوت وجود دارد:
- پایه مالیات بر اساس درآمد کل شرکت (نرخ) محاسبه می شود 6%);
- پایه مالیات بر اساس میزان سود دریافتی (نرخ) محاسبه می شود 15%).
این حالت نیاز به حسابداری ساده دارد. مزیت بزرگ این است که به دلیل حق بیمه پرداختی قبلی ، می توان بار مالیاتی را کاهش داد و در صورت تعلیق فعالیت ها ، مالیات قابل چشم پوشی است.
در صورت در دسترس بودن کارکنان ، باید هزینه پرداخت کنید 13٪ مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد آنها
2.3 یک کارآفرین فردی چه مالیاتی را برای UTII می پردازد
هنگام استفاده از سیستم UTII (برای انواع خاصی از فعالیت ها ، مانند تجارت خرده فروشی ، کترینگ ، خدمات تعمیرات و سایر موارد) ، نرخ مالیات در 15%و هیچ مالیات بر ارزش افزوده اخذ نخواهد شد.
لازم به یادآوری است که امکان استفاده از این رژیم توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود ، که اندازه درآمد برآورد شده را تعیین می کنند.
2.4 یک کارآفرین فردی چه مالیاتی را برای PSN پرداخت می کند
اگر یک کارآفرین درآمد مالی نامنظمی داشته باشد ، روی آوردن به سیستم مالیات حق ثبت اختراع برای او سودآورتر خواهد بود. تحت این رژیم ، هزینه حق ثبت اختراع به بودجه پرداخت می شود که ثابت است. بسته به منطقه و فعالیت ، توسط مقامات محلی ایجاد نشده است.
این نیازی به گزارشگری مالی و صندوق پول ندارد که این یک مزیت بدون شک است.
این حالت مخصوصاً برای تجارت فصلی مناسب است ، زیرا مدت اختراع اختیاری داوطلبانه انتخاب می شود.
همچنین ، با استفاده از این سیستم ، لیست کردن ضروری است حق بیمه هم برای خودتان و هم برای همه کارمندانی که هنوز به آنها نیاز دارید انتقال مالیات بر درآمد شخصی.
یک کارآفرین فردی چگونه و چه نوع گزارش ارائه می دهد
3. چه نوع گزارش باید توسط یک کارآفرین فردی (کارآفرین فردی) ارائه شود
هر کارآفرین موظف است گزارشات مالیاتی را به موقع و مطابق با قوانین مقرر در قانون به مقامات مربوطه ارائه دهد.
گزارشی که باید به کارآفرین ارائه شود ، اول از همه توسط رژیم مالیاتی انتخاب شده و همچنین حضور کارمندان در سازمان ، استفاده از صندوق ثبت و نوع فعالیت تعیین می شود.
از میان گزارش های ارائه شده توسط کارآفرینان ، 4 دسته مشروط را می توان تفکیک کرد:
- گزارش مربوط به رژیم مالیات انتخاب شده ؛
- گزارش دادن برای کارمندان ، در صورت وجود ؛
- گزارش در مورد معاملات نقدی ، در صورت وجود ؛
- گزارش مالیات اضافی
شرایط ارائه گزارش توسط SP
این قانون ضرب الاجل های سختگیرانه ای را برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی تعیین می کند که به رژیم مالیاتی انتخاب شده بستگی دارد.
با توجه به اینکه از سال 2018 ، حق بیمه کارمندان توسط سرویس مالیاتی کنترل می شود ، گزارش آن ها به صورت فصلی ، ظرف 30 روز ماه آینده ارائه می شود.
4. جدول خلاصه مربوط به مالیات ، گزارشگری و محدودیت های کارآفرینان فردی
در اینجا یک جدول کلی در مورد مالیات پرداختی توسط کارآفرینان فردی ، گزارش ، محدودیت ها و غیره آورده شده است. بستگی به رژیم مالیاتی دارد.
| حالت SP روشن | توضیح کوتاه | پرداخت مالیات | پرداخت | گزارش نویسی | محدودیت های کارکنان |
| OSN | مالیات پایه پیش فرض | به درآمد دریافتی بستگی دارد | هر یک ربع | - | |
| STS | محبوب ترین CH در شرکت هایی که کمتر از 100 کارمند دارند. | 6% از کل درآمد (اگر هزینه ها کم باشد سودمند) | در غیاب درآمد - پرداخت نشده است | سالی یک بار به دفتر مالیات درآمد و هزینه ارسال می شود | بیشتر نه 100 کارگران استخدام شده |
| 15% از سود (تفاوت بین درآمد و هزینه) ، یعنی راحت است وقتی که هزینه های بزرگ تأیید شده وجود دارد | |||||
| UTII | بسته به فعالیت ، در تجارت و خدمات با لیست محدودی از كارآفرینان فردی مورد استفاده قرار می گیرد. | مالیات منفردی که با پرداخت سهم پرداخت می شود | حتی برای یک سازمان ساده پرداخت شده است | ثبت سوابق آسان است ، نرخ به نوع فعالیت ، تعداد کارمندان ، منطقه و پارامترهای دیگر بستگی دارد. هزینه ها شامل نمی شود. | بیشتر نه 15 کارگران |
| PSN | هزینه ثبت اختراع ثابت | بیشتر نه 15 کارگران استخدام شده |
همانطور که از جدول مشخص است ، بسته به انتخاب رژیم مالیات ، اندازه مالیات ، محدودیت های پرسنل ، نوع گزارش های ارائه شده و موارد دیگر بستگی دارد.
5. ویژگی های پر کردن و ارسال گزارش به کارآفرینان فردی
بیایید برخی از ویژگی های گزارش را در نظر بگیریم.
1) یک کارآفرین فردی بدون کارمند در OSN
این جدول اطلاعات مربوط به اسناد گزارش ، مهلت ارسال و پرداخت را ارائه می دهد:
| گزارش نام سند | تاریخ سررسید | مهلت گزارش |
| 3-NDFL | تا 15 جولای | تا 30 آوریل |
| اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده | تا روز بیست و پنجم ماه بعد از سه ماهه صورتحساب | تا روز بیست و پنجم ماه بعد از سه ماهه صورتحساب |
| اعلامیه مالیات غیرمستقیم | در مراحل ترخیص کالا از گمرک | تا روز بیستم ماه آینده |
| 4-NDFL | پرداخت پس از ارائه اظهارنامه | ظرف 1 ماه + 5 روز از تاریخ دریافت عواید |
اعلامیه 3-NDFL که منعکس کننده مالیات بر درآمد افراد است ، می تواند شخصاً از طریق پست الکترونیکی روی کاغذ یا از طریق اینترنت پر شود و ارسال شود. در حالی که گزارش مالیات بر ارزش افزوده کاملاً به شکل الکترونیکی ارسال می شود.
اظهارنامه مالیات غیر مستقیم در صورتی وارد می شود که این شرکت کالاهایی را از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی وارد کند.
فرم 4-NDFL درآمد مورد انتظار افراد را منعکس می کند و برای تعیین پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی استفاده می شود. اگر درآمد در سال اول "سودآور" ظاهر شد یا درآمد مورد انتظار بیش از 50٪ تغییر کرد ، باید ارائه شود.
پیش پرداخت (AP) برای مالیات بر درآمد شخصی در هر سه ماه انجام می شود ، که در جدول ارائه شده است:
| تاریخ سررسید | اندازه |
| تا 15 ژوئیه سال جاری | ½ از مقدار AP برای سال (ژانویه-ژوئن) |
| حداکثر تا 15 اکتبر سال جاری | ¼ از مقدار AP برای سال (جولای - سپتامبر) |
| تا 15 ژانویه سال آینده | ¼ از مقدار AP برای سال (اکتبر-دسامبر) |
با توجه به اعلامیه خدمات مالیاتی فدرال ، تا اول دسامبر سال آینده پرداخت مالیات املاک برای افراد ضروری است.
اگر یک کارآفرین انفرادی صاحب یک قطعه زمین باشد ، پس باید برای آن مالیات پرداخت کند و اظهارنامه مناسب را تا اول فوریه سال آینده ارائه دهد. این تنها زمانی اعمال می شود که ملک درگیر فعالیت های تجاری باشد.
2) اینترنت اکسپلورر بدون کارمند در سیستم مالیات ساده
پیش پرداخت های سال در سیستم مالیات ساده هر سه ماه یکبار انجام می شود قبل از 25 شماره ماه بعد از سه ماهه و هزینه خود پرداخت می شود تا 30 آوریل، سپس گزارش در مورد آن ارسال می شود.
مالیات بر ارزش افزوده در سیستم مالیات ساده محاسبه می شود اگر در این سه ماهه اقداماتی به عنوان نماینده مالیات انجام شود یا محصولات اتحادیه گمرکی در یک بازه زمانی مشابه DOS وارد شود. اگر مالیات بر ارزش افزوده به ابتکار یک کارآفرین صادر شود ، گزارش و پرداخت انجام می شود قبل از 25 شماره ماه پس از سه ماهه گزارش
یک کارآفرین در سیستم مالیات ساده ، مالیات مربوط به املاک مربوط به فعالیت را پرداخت نمی کند ، مگر در مواردی که پایه مشمول مالیات برای این نوع املاک ، همانطور که توسط مقامات منطقه ای تعیین شده است ، بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود.
مالیات بر درآمد شخصی در سیستم مالیات ساده کارآفرین نیز نه پرداخت می کند... کلیه پرداخت های دیگر به روشی مشابه OCH انجام می شود.
3) فرد کارآفرین با کارمندان
فرم ارسال کارآفرینان شاغل 2-NDFL تا اول آوریل سال آینده.
علاوه بر این ، آنها کمک های مالی به FSS می پردازند:
- تا 20 ماه آینده به صورت کاغذی.
- تا 25 ماه آینده به صورت الکترونیکی.
محاسبه باید ارائه شود قبل از 30 شماره ماه بعد از سه ماهه گزارش
اطلاعات پرسنل خدمت کرده تا 20 ژانویه سال آینده. مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد کارمندان وصول می شود ، هر ماه یک بار پرداخت می شود ، ترتیب و محدودیت های زمانی این محاسبه توسط هنر تعیین می شود. 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
6. کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDIR) برای کارآفرینان فردی
کارآفرینان فردی که تحت هر یک از سیستم های مالیات فعالیت می کنند موظف به انجام KUDIR هستند ، بعلاوه بازرگانانی که رژیم را انتخاب کرده اند UTIIکه فقط شاخص های فیزیکی را در نظر می گیرند و مجبور به ثبت اطلاعات در مورد جریان های مالی نمی شوند.
چنین کتابی توسط کارآفرین به صورت بخیه و شماره دار نگهداری می شود. او به اطمینان نیاز ندارد. اگرچه در اینجا نیز یک استثنا وجود دارد - رژیم ESHN... هنگام استفاده از این سیستم ، تأیید کتاب با امضای مقام مسئول و مهر مقام مالیاتی قبل از اقدام به نگهداری آن بر روی کاغذ یا تا 31 مارس سالاگر حسابداری در قالب الکترونیکی انجام شود ، پس از گزارش ،
عدم رعایت این دستورالعمل ها و عدم وجود کتاب مجازات می شود مجازات ها.
کارآفرینان فردی که از مالیات اضافی کارآفرینان فردی گزارش می دهند
یک کارآفرین فردی می تواند فعالیت های مشمول مالیات اضافی را انجام دهد ، مهلت های گزارش شده در جدول ارائه شده است:
| مالیات | گزارش نویسی | مهلت تحویل |
| مالیات زمین | اعلام | تا اول فوریه سال آینده |
| مالیات مصرف آب | اعلام | حداکثر تا روز بیستم ماه بعد از سه ماهه |
| مالیات کالاهای قابل مالیات | اعلام | حداکثر 25 روز از هر ماه آینده |
| اخطار پرداخت پیش پرداخت | تا روز هجدهم هر ماه جاری | |
| مالیات استخراج مواد معدنی (MET) | اعلام | حداکثر تا آغاز ماه آینده |
| هزینه های استفاده از اشیا دنیای حیوانات | مجوزهای دریافت شده | ظرف 10 روز از تاریخ اخذ مجوز |
| هزینه های استفاده از اشیا of از منابع بیولوژیکی آبزیان | جزئیات مجوزهای دریافتی و هزینه ها | ظرف 10 روز از تاریخ اخذ مجوز |
| اطلاعات مربوط به تعداد اشیا | حداکثر تا روز بیستم ماه آینده پس از پایان مجوز | |
| پرداخت منظم برای استفاده از لایه زیرین | محاسبه پرداخت های مکرر | حداکثر در پایان ماه پس از سه ماهه گزارش |
در این جدول انواع مالیات ها با پارامترها بر اساس نوع گزارش و زمان آن ذکر شده است.
حق بیمه و پرداخت های ثابت کارفرمایان انفرادی برای خود و کارمندان
7. مشارکت اجباری و پرداخت های ثابت کارآفرینان فردی (برای خودشان ، برای کارمندان) در سال 2020 ...
پرداخت های اجباری و ثابت برای کارآفرینان منفرد (برای خود و کارمندان) را با جزئیات و جزئیات بیشتر در نظر بگیرید.
7.1 مشارکتهای ثابت در FIU
کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت کمک های مالی به MHIF و صندوق بازنشستگی هستند که طبق قانون تعیین شده است. در سال 2019 آنها عبارتند از: در صندوق بازنشستگی - 29 354 روبل. و در MHIF - 6884 روبل.در سال 2020 ، آنها عبارتند از: در صندوق بازنشستگی - 32 448 روبل. و در MHIF - 8 426 روبل. پرداخت یک یا سه ماهه یا سالی یکبار انجام می شود.
در مواردی که درآمد سال بیش از 300 هزار روبل شده باشد ، علاوه بر این پرداخت می شود 1% از مقدار اضافی تا اول آوریل سال بعد.
حق بیمه برای کارآفرینان فردی (برای خود ، کارمندان) در سال های 2019 و 2020
از سال 2017 ، همه حق بیمه توسط سرویس مالیاتی فدرال کنترل می شود ، و نه توسط PFR و حتی اگر فعالیت های سازمان پرداخت شود هیچ سود و یا هیچ سود بود... با این مبلغ می توان مالیات STS را برای درآمد که 6٪ درآمد تعیین شده است ، کاهش داد.
مهم! مشارکت های ثابت برای سال دیگر با حداقل دستمزد مرتبط نیست.
پرداخت برای کارآفرینان فردی در MHIF
کارآفرینان فردی باید در سال 2019 مبلغ 6،884 روبل به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال پرداخت کنند. در سال. در سال 2020 - 8426 روبل.
اگر درآمد یک سال کار یک کارآفرین باشد در زیر 300 هزار روبل، فقط پرداخت می شود 2 (دو) پرداخت برای خودتان.
اگر درآمد از آستانه تعیین شده عبور کرده باشد ، هزینه اضافی دریافت می شود 1% از مقدار اضافی (در حالت PSN ، 1٪ از درآمد بالقوه کسر می شود).
فرد کارآفرین با صدور سند پرداخت در سال ، کلیه مالیات و حق بیمه را برای خود پرداخت می کندMHIF, PFR و FTS(رسید یا دستور پرداخت).
7.2 روش پرداخت حق بیمه ثابت برای کارآفرینان فردی
حق بیمه ثابت با پر کردن فرم پرداخت می شود شماره PD (مالیات) یا شماره PD-4sb (مالیات) از حساب شخص کارآفرین یا از طریق Sberbank.
در مواردی که یک کارآفرین فردی در آغاز سال ثبت نشده باشد ، بلکه بعداً ثبت نام می شود ، پس از آن کمک های مالی فقط برای این دوره پرداخت می شود.
با این حال ، حتی اگر کارآفرین تجارت را با شغل ترکیب کند و کارفرما قبلاً به عنوان کارمند کمک هزینه های او را پرداخت کرده باشد ، حقوق آنها پرداخت می شود.
7.3 گزارش در مورد پرداخت های ثابت از کارآفرینان فردی
علی رغم این واقعیت که مدتها پیش (از سال 2012) گزارش برای پرداخت های ثابت توسط یک کارآفرین برای خود (اگر بدون کارگر کار می کند) لغو شده است ، رسیدهای پرداخت باید نگهداری شود. پس انداز اضافی می تواند امکان کاهش مقدار مالیات بر سیستم ساده مالیاتی بر درآمد به میزان سهم پرداخت شده باشد.
این حق بیمه ها بسته به اندازه حداقل دستمزد از اول ژانویه سال جاری محاسبه می شود و بدون تغییر باقی می ماند ، حتی اگر بعداً حداقل دستمزد تنظیم شود.
حسابداری مالیاتی ، تشکیل به موقع گزارش ها و پرداخت کمک های مالی بخشی جدایی ناپذیر از هر مشاغل ، از جمله کارآفرینی خصوصی است.
بسته به رژیم مالیاتی انتخاب شده ، به نوع مشاغل و درآمد دریافتی ، ممکن است نرخ مالیات تغییر کند یا به طور کلی از کارآفرین برداشته شود. با این حال ، حسابداری صحیح در هر سیستم مالیاتی ضروری است.
با تشکر از این مقاله ، شما با انواع رژیم های پرداخت مالیات ، ویژگی های بارز ، محدودیت ها و مهلت های ارائه گزارش آشنا شدید. اکنون می توانید مساعدترین شرایط را برای پرداخت به بودجه تعیین کرده و سیستم مالیات مناسب را انتخاب کنید. پیچیدگی حسابداری و هزینه های مربوط به انجام فعالیت انتخابی شما مستقیماً به این بستگی دارد.
در پایان ، ما توصیه می کنیم یک فیلم را مشاهده کنید ، که به طور خلاصه شرح می دهد در مورد انواع مالیات از کارآفرینان فردی و نحوه انتخاب سیستم مالیات:
خوانندگان گرامی مجله Ideas for Life ، اگر آرزوها ، تجربه و نظرات خود را در مورد موضوع انتشار در نظرات زیر به اشتراک بگذارید ، سپاسگزار خواهیم بود. ما برای شما آرزوی موفقیت در تجارت داریم.